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2026년부터 시행된 소득 중심 건강보험료 부과체계 2단계에 따라,
법인대표의 건강보험료 부담은 더욱 커졌습니다.
대표이사 본인의 급여뿐 아니라 배당소득, 부동산 보유, 차량 자산까지 부과 대상에 포함되기 때문입니다.
그러나 합법적인 방법으로 급여 조정, 가족소득 분산, 임대자산 정리, 법인카드 관리, 퇴직연금 설계 등을 적용하면
건강보험료를 최대 30~40%까지 절감할 수 있습니다.
이 글에서는 전문가들이 추천하는 실질적인 5가지 절세 전략을 자세히 안내합니다.
[목차]
- 법인사업자의 건강보험료 부과 원리
- 건강보험료 절세의 핵심 구조 이해
- 전문가가 알려주는 절세 꿀팁 5가지
- 실제 사례로 보는 절세 효과 비교
- 2025년 이후 절세 전략과 주의사항
1. 법인사업자의 건강보험료 부과 원리
법인사업자의 건강보험료는 대표이사 개인의 급여(보수)를 기준으로 부과됩니다.
즉, 대표이사는 법인의 임직원으로서 직장가입자 자격을 가지며, 보험료는 급여의 7.09%(2025년 기준)가 부과됩니다.
예를 들어, 대표이사가 월 400만원의 급여를 받는다면 보험료는 약 28만3천원이며, 이 중 절반(약 14만1천원)은 법인이 부담합니다.
이처럼 급여 설정 구조가 절세의 핵심 포인트가 됩니다.
2. 건강보험료 절세의 핵심 구조 이해
건강보험료는 단순히 소득이 많을수록 올라가는 구조가 아니라, 소득 구성 방식에 따라 달라집니다.
- 급여(보수) → 건강보험료 부과 대상
- 배당소득 → 일정 한도 내에서는 부과 제외
- 임대·기타소득 → 별도 소득 합산 기준 적용
따라서 “소득을 어떻게 구성하느냐”가 절세의 출발점이며,
법인의 회계 구조와 대표이사의 급여·배당 정책을 조정하는 것이 핵심입니다.
3. 전문가가 알려주는 건강보험료 절세 꿀팁 5가지
① 대표이사 급여를 ‘적정 수준’으로 조정하라
대표이사 급여는 너무 높게 설정하면 건강보험료가 과도하게 부과됩니다.
2026년 기준, 법인의 순이익 대비 급여가 60% 이상이면 ‘과다보수’로 분류될 가능성이 있습니다.
따라서 매출·이익 대비 적정선(예: 30~40%)으로 급여를 낮추고, 대신 성과급이나 배당 형태로 분산하는 것이 유리합니다.
② 가족 직원을 합법적으로 등록하여 소득 분산
가족을 실제 근무자로 등록하면, 급여를 분산시켜 대표이사의 보수를 줄일 수 있습니다.
예를 들어, 대표 급여 600만원 → 대표 400만원 + 배우자 200만원으로 조정 시,
보험료는 총액 기준으로 동일하지만 대표 개인의 보험료 부담이 줄어듭니다.
단, 근로계약서·급여이체 내역 등 실제 근무 증빙을 반드시 갖추어야 합니다.
③ 배당소득 활용: 급여 대신 배당으로 이익 분배
배당소득은 일정 한도까지 건강보험료 부과 대상이 아닙니다.
2026년 기준, 연 배당소득 2,000만원 이하는 보험료 산정에서 제외됩니다.
따라서 급여를 줄이고, 배당으로 일부 보상 구조를 전환하면 보험료 부담을 줄일 수 있습니다.
예시: 월 급여 600만원 → 급여 400만원 + 배당 200만원 → 보험료 약 14만원 절감 (연 약 168만원 절세 효과)
④ 1인 법인이라면 ‘퇴직금 누적’ 구조를 활용
1인 법인의 경우, 급여 외에 퇴직금을 미리 적립해 두면 해당 금액은 건강보험료 산정 소득에 포함되지 않습니다.
퇴직금은 장기적으로 비용처리 가능하며, 퇴직 시점에 일시 지급하더라도 별도 보험료 부과가 없습니다.
즉, “급여 대신 퇴직금으로 미래를 설계하는 절세 구조”가 가능합니다.
⑤ 부동산·차량 등 ‘법인 명의 자산’을 적극 활용
법인대표 개인 명의로 보유한 자산은 지역가입자 전환 시 건강보험료 산정에 반영됩니다.
반면, 법인 명의로 자산을 이전하면 대표 개인의 재산보험료 부담이 줄어듭니다.
단, 법인 명의 자산은 사용 용도 및 세무상 명확한 구분이 필요하므로
세무사 또는 노무사와 반드시 상담 후 실행해야 합니다.
4. 실제 사례로 보는 절세 효과 비교
| 구분 | 기존 구조 | 절세 구조 | 월 보험료 | 절세효과(연) |
|---|---|---|---|---|
| 사례 ① | 대표 급여 600만원 | 급여 400 + 배당 200 | 28만원 → 23만원 | 60만원 |
| 사례 ② | 대표 단독 근무 | 배우자 근로 등록 | 35만원 → 25만원 | 120만원 |
| 사례 ③ | 급여 위주 보상 | 퇴직금 적립 구조 전환 | 30만원 → 20만원 | 120만원 |
| 사례 ④ | 개인 명의 부동산 보유 | 법인 명의 전환 | 50만원 → 33만원 | 204만원 |
위 4가지 전략을 병행할 경우, 연간 500만원 이상 건강보험료 절감이 가능합니다.
5. 2025년 이후 절세 전략과 주의사항
① 2026년 ‘보수 외 소득’ 확대 부과 대비
2026년부터는 직장가입자의 보수 외 소득(이자, 배당, 임대 등)이 연 2,000만원을 초과할 경우 추가 보험료가 부과됩니다.
따라서 배당 전략을 사용할 때는 2,000만원 한도를 반드시 고려해야 합니다.
② 소득·재산의 명의 구분 중요
법인과 개인의 경계를 명확히 하지 않으면 세무조사 시 불이익이 발생할 수 있습니다.
법인 카드, 차량, 부동산 등은 반드시 회사 경비로 인정될 수 있는 근거를 남겨야 합니다.
③ 가족 인건비 과다 계상 주의
가족 직원을 등록할 때는 근무일지, 급여이체 내역, 4대보험 가입 등 실제 근로관계를 입증해야 합니다.
허위로 등록하면 보험료 절감 효과는커녕, 추징 및 과태료가 발생합니다.
“건강보험료 절세는 합법적 구조 설계에서 시작된다”
건강보험료는 단순히 ‘적게 내는 법’이 아니라, 합리적인 급여·배당·퇴직금 구조 설계를 통해 효율적으로 절감할 수 있습니다.
전문가들은 공통적으로 다음 3가지를 강조합니다.
✔ 급여를 줄이고 배당으로 분산하라
✔ 가족 근로자 등록으로 소득을 분산하라
✔ 퇴직금 적립과 법인 명의 자산 활용으로 개인 재산 노출을 줄여라
이 세 가지 원칙만 지켜도, 연간 수백만원의 건강보험료를 합법적으로 절감할 수 있습니다.
세무사·노무사와 협력해 최적 구조를 세팅한다면, 건보료는 더 이상 부담이 아닌 “전략적 비용 관리”가 될 수 있습니다.
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